进口化妆品税负高，消费税改革草案已报送国务院

进口化妆品税负高，消费税改革草案已报送国务院

在国外的机场，经常可以看到熙熙攘攘的游客。其中大部分是来自中国的购物者，他们购物的首选是化妆品。游客们快步小跑，奔向退税、取货柜台。在登机离开的最后一刻，他们也不忘花掉手头剩余的韩元，拎着大大小小的货物，心满意足地离开。

同样的化妆品在中国的价格是国外的两倍。这并不是什么新鲜事。随着进口化妆品大量涌入国内市场，国内外产品的价差问题逐渐显现。降低进口税的呼声开始增加。 9月6日，全球最大金融信息服务商彭博社援引知情人士消息称，财政部已向国务院提交消费税改革草案。财政部官员普遍支持减免日用化妆品消费税；烟酒类产品消费税税率或面临上调。

一瓶进口化妆品背后到底有多少税负，消费税又占多少？消费税改革将对当前化妆品行业和消费者产生哪些影响？企业和专家对此次改革有何期待？记者近日对此展开调查。

结算

进口粉底液消费税占大部分

公民付女士最近想购买一款美国进口的粉底液。国内专柜价格在500多元。她在美国亚马逊网站上看到，这款粉底液的售价约为40美元，折合人民币不到270元。经过再三考虑，付女士选择从海外购买。

无独有偶，在旅行社工作的小宋，闲暇时也会购物。她往返韩国的主要航线是韩国。在她看来，韩国化妆品尤其是海外一线化妆品的价格比国内便宜30%到50%。如果购买更多，还可以在这个低价的基础上享受20%的折扣。她每次带团往返韩国，都会购买价值1万-2万元的化妆品，做代购赚了一笔小钱。

为什么同一个品牌的粉底液到了大洋彼岸的中国市场却要贵一倍？记者特意请稻城的一位注册会计师计算了该产品入关后的各项税负。该注册会计师表示，假设粉底液的海关价格为200元，由于属于化妆品类别，首先粉底液需要缴纳20元（200×10%）的关税，然后在此基础上，需缴纳消费税94元（（200+20）/（1-30%）×30%），最后缴纳增值税53元（（200+20+94）×17%）需要付费。

也就是说，在进口过程中，这款粉底液需要缴纳的税款为167元。值得注意的是，消费税占进口税费总额的56%。

调查

消费税对零售终端价格影响较大

据记者了解，目前进口商品的税收主要分为关税、增值税和消费税。其中，增值税为17%；关税水平与产品类型和进口国有关。例如香水、化妆品等关税为10%。从韩国、亚太、东盟等地进口的香水、化妆品也有一定的关税优惠。

消费税是在普遍征收货物增值税的基础上，对少数消费品征收的税种。进口和国产产品都需要付钱。就化妆品而言，香水、彩妆、成套化妆品等需缴纳30%的消费税。自2006年起，进口护肤护发产品免征消费税，只需缴纳关税和增值税。

一盒法国迪奥凝粉（10克）在东部某高档商场售价550元。记者向海关查询，该产品为化妆品，从法国入境海关需缴纳10%关税、17%增值税和30%消费税。该产品在美国亚马逊网站上的售价约为44美元，折合人民币不到300元，与国内专柜价格相差较大。不过，同样进口的倩碧洁面皂只需要缴纳关税和增值税，因为洁面皂是护肤品。这款洗面皂在国内的售价为160元至180元，但在美国亚马逊上售价不到20美元，折合人民币130元。价格差异很小。这也能在一定程度上说明消费税对零售终端价格的影响。

嗓音

消费税压力较大 调查显示有望改革

一位国外化妆品品牌相关人士向记者坦言，进口化妆品30%的消费税对于企业来说“确实压力很大”。由于国产化妆品产品的消费税也高达30%，国内化妆品企业也感受到了不小的压力。

稻城某大型香薰集团旗下拥有多家化妆品生产、销售公司。相关负责人齐先生告诉记者，旗下不少化妆品企业销售彩妆需要缴纳30%的消费税，相当于缴纳奢侈品税。事实上，该公司化妆品产品的销售价格并不高。 “近期，税务部门来企业调查消费税情况，也认真听取了企业对消费税的意见，我们非常期待这次改革。”齐先生表示，对于化妆品企业来说，消费税在所有税负中占比最大。 ，变相提高了零售终端产品的售价。如果消费税能够取消或者降低，对于企业和消费者来说都是一件好事。

对此，稻城某香薰集团相关负责人齐先生表示，消费税的取消或减免应该是针对所有国内外品牌的。目前尚不清楚国产品牌能否获得最大折扣。不过，这肯定会让整个化妆品行业受益。减税相当于变相降价，会刺激消费者购买力。与此同时，一些去海外购买化妆品的消费者也会留在国内。稻城一家护肤品企业相关负责人认为，国产化妆品定价相对较低，即使取消消费税，也未必能在市场上起到逆袭进口品牌的效果。不过，无论如何，只要减税，对整个化妆品行业来说，都是变相的消费刺激。当然，受益最多的还是消费者本身。

幕后

化妆品作为奢侈品的定位已经过时

化妆品消费税为何这么高？ “早些年，由于国内消费能力较弱，化妆品被视为高端商品。但随着经济实力的提升，一些化妆品已经在消费者可以承受的价格范围内，所以30%的消费量税收相对太高了。”青岛清清会计师事务所注册会计师、税务师甄兆辉表示，从征收范围来看，我国目前征收消费税的商品大致可以分为三类：一是消费品破坏生态环境、消耗自然资源的，如汽车、成品油、木筷制作等；二是过度消费对人体健康有害的消费品，如烟、酒等；第三，以少数高收入群体为主要消费者的奢侈消费品，如高尔夫球及高尔夫球具、游艇、高档手表等。因此，消费税主要调节“三高消费”。所谓三高，是指高能源消耗、高污染和高端消费品。

赵辉认为，现在化妆品已经进入寻常百姓家，消费税已经成为广泛向普通消费者征收的税种。因此，消费税改革的呼声越来越大，其中化妆品消费税最受关注。

根据《消费税税目税率表（2016年版）》，雪茄烟消费税率为36%，白酒消费税率为20%加0.5元/斤，贵重珠宝首饰消费税率为5%-10%，即高尔夫球、高尔夫球具是10%，高档手表是20%，游艇是10%……相比之下，化妆品30%的消费税税率确实不低。

改革

走出去、前进、减少、增加

“虽然税改具体内容尚未公布，但业内普遍认为，本次消费税改革原则上会带来税目修订完善、税负减轻和增加的结果。”赵辉分析，一方面，改革有可能减免部分产品的消费税，比如化妆品，或者定位中低端的化妆品；另一方面，扩大税基或征收范围。例如，消费税征收范围应扩大到塑料包装等易造成环境污染的行业以及私人。奢侈品和炫耀性消费领域，例如飞机。

此前，消费税政策曾多次发生重大调整。一般来说，有减少、有增加、有进步、有退出。加税主要针对破坏生态环境、消耗自然资源的消费品。取消或豁免的大部分是随着居民生活水平和消费方式的变化，由非必需品或奢侈品转为必需品的消费品。这次消费税的结构性调整，减轻了普通居民的税收负担。例如，2006年调整消费税征收范围，增加了高尔夫球及高尔夫装备、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目，取消了“护肤品”等税目。护发产品。”自2008年9月1日起，为促进汽车产业发展和节能减排，提高大排量乘用车税率，降低小排量乘用车税率，征收中排量乘用车税率基本保持不变。 2009年，实施成品油税费改革，取消公路养路费等六项收费，同时提高成品油消费税税率。从2009年5月起，对烟草制品生产的消费税进行调整。

据中央广播网此前报道，本次消费税改革将从税目中剔除部分不适合继续征收消费税的产品。随着我国消费结构升级，一些过去被认为是奢侈品的产品（如化妆品、汽车轮胎等）现在已成为常规消费品，因此需要及时调整其消费税。作为税制改革的一部分，本轮消费税改革方案的核心内容是调整消费税范围、征收环节和税率。引导人们消费方式转变，加大对不可再生资源的保护，是未来扩大消费税税基的方向之一。

不少专家建议，未来应该降低大众消费的化妆品税收，甚至可以将消费税率降为零，而针对少数人的高端消费、奢侈消费征收消费税，如烟草、高尔夫、游艇、私人飞机等，应保留或适度改进。

目前，我国征收消费税的商品大致可分为三类：

1、破坏生态环境、消耗自然资源的消费品，如汽车、成品油、木筷子等；

2、过量食用烟、酒等对人体健康有害的消费品；

3、以少数高收入群体为主要消费群体的豪华消费品，如高尔夫球及高尔夫球具、游艇、高档手表等。

词汇表

消费税是对消费品的营业额征收的各种税种的总称。这是一种典型的间接税。它是一种价格税，最终由消费者承担。我国于1994年设立消费税，现行消费税征收范围主要包括烟、酒、化妆品、贵重珠宝玉石、成品油、汽车等13个税目。 （记者李伟、王婷）