卷烟消费税征收详解：生产与批发环节的税率及消费税暂行条例规定

卷烟消费税征收详解：生产与批发环节的税率及消费税暂行条例规定

香烟在哪里纳税？

卷烟消费税在生产和批发层面征收。卷烟生产企业向烟草批发企业批发卷烟的，生产企业须缴纳定额税和56%或36%的从价税。向零售商销售的批发商不是消费税纳税人。从价税11%，另加0.005元/件。

《消费税暂行条例》相关规定

1.消费税纳税人：在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及销售规定消费品的其他单位和个人国务院确定的《消费税暂行条例》规定的商品，应当征收消费税。纳税人。

2、卷烟消费税征收：自2009年5月1日起，对卷烟的生产环节和批发环节均征收消费税。具体规定是：

1）烟草批发企业向零售单位销售卷烟，加征5%的从价税。

2）烟草批发企业向其他烟草批发企业销售卷烟时，不缴纳消费税。

3、卷烟消费税税率：采取比例税率和固定税率双重征税形式。

1）A类卷烟是指每标支（200支）配拨价格70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，56%加0.003元/支（生产环节）。

2）B类卷烟是指每标准支（200支）配拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟加36%加0.003元/支（生产环节）。

3）批发环节：5%。

4、几种特殊情况：

（一）纳税人生产的自用卷烟的税目和适用税率，按照纳税人生产的同品牌、同规格卷烟的销售价格确定。

（二）卷烟因加装过滤嘴、改变包装等原因提高销售价格后，按照新的销售价格确定税目及适用税率。

（三）委托加工的卷烟，按照受托方同品牌、同规格卷烟的税目和适用税率征税。没有同品牌、同规格的卷烟的，按照卷烟最高税率征税。

（四）缺陷卷烟的适用税率按照同品牌、同规格的正品卷烟税目确定。

5）下列卷烟，不论税类，均按56%的卷烟税率征税，并按每标箱150元定额征税：白包烟；手卷香烟；未经国务院批准列入计划的企业和个人生产的卷烟。

如何缴纳消费税？

计提消费税的分录：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交消费税

缴纳消费税时：

借：应交税费-应交消费税

贷方：银行存款/库存现金

消费税是对消费品营业额征收的各种税种的总称。这是政府对消费品征收的税，可以向批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。

香烟在哪里缴税？学习完以上内容，很多同学应该都知道，卷烟在生产和批发销售环节都需要纳税，而且这个税是可以按照一定的税率来计算的。各个链接香烟的税率上面小编都提到了。如果你觉得小编讲解的内容还不足以解答你关于卷烟征税的疑问，那么你不妨试试这个网站。有很多专业的会计老师会帮助你学习。