2023 年最新消费税税率表：15 个税目详细解读

2023 年最新消费税税率表：15 个税目详细解读

根据《消费税暂行条例》和相关法律法规规定，目前消费税的征收税目共15个，即烟、酒、高档化妆品、贵重珠宝玉石、爆竹及烟花、成品油、汽车、摩托车、高尔夫球及高尔夫球杆、高档手表、游艇、木质一次性筷子、实木地板、电池、油漆；部分税目又细分为若干个子目。

消费税率表2023年最新

1. 吸烟

其中，雪茄、烟草是在生产（进口）阶段征税。

需要关注的是甲类卷烟和乙类卷烟的划分标准及税率换算，具体如下：

（1）甲类、乙类卷烟划分标准：（每标准条200支）

A类卷烟转让价格≥70元/条；B类卷烟转让价格≥70元/条

（2）税率换算：

0.003元/件=0.6元/件=150元/盒

0.005元/件=1元/件=250元/盒

2.葡萄酒

其中，白酒、啤酒需注意以下几点：

1.酒类税率换算（计算标准不同或计量单位不同）

0.5元/500克=0.5元/500毫升=1元/公斤（kg）=1000元/吨

2.啤酒：

（1）甲、乙级啤酒的划分标准：

A级啤酒出厂价≥3000吨；B级啤酒出厂价≥3000吨；

（2）果啤纳入啤酒税目

（3）调味酒及酒精不征收消费税

3.高端化妆品

税率为15%，在生产（进口）环节征收。需要注意以下几点：

1.本税目的征税范围包括：

（1）高端美容

（2）装饰性化妆品

（3）高端护肤化妆品

（4）整套化妆品（不含增值税，单价10元/毫升或15元/件及以上）

2.本税目的征税范围不包括：

舞台剧、戏剧、影视演员使用的化妆油、卸妆液、油彩

IV. 贵重珠宝和宝石

需要注意的几点：

金银首饰、铂金首饰及钻石及钻石首饰：

1.本税目的征税范围包括：

（1）金、银、金基或银基合金制成的首饰，以及镶嵌有金、银、金基或银基合金的首饰

（2）钻石和钻石首饰

（3）铂金首饰

2.本税目征税范围不包括：修葺、清洗、镀金、包金

其他贵重珠宝及首饰是指与金、银、金基、银基、钻石无关的其他珠宝。

5.烟花和烟火

税率为15%，在生产（进口）环节征收。征税范围不包括：体育用品用的引爆纸、爆竹引线。

六、成品油

需要注意的几点：

（一）暂停征收航空煤油消费税

（2）变压器油、导热油等绝缘油产品不征收消费税

（3）取消车用含铅汽油消费税

7.摩托车

8. 汽车

需要注意的几点：

1.客车座位数：不超过9座（含9座）

2、中轻型商用客车座数：10座-23座（含23座）

3、超豪华车标准：零售价≥130万元（不含增值税）/辆的乘用车、中轻型商用客车

4.超级豪华轿车的征税范围不包括：

（1）电动汽车

（2）全地形车、雪地摩托、卡丁车、高尔夫球车

（3）车长27米及以下、10座至23座（含23座）营运客车

IX. 高尔夫球及高尔夫球设备

税率为10%，在生产（进口）环节征收，征税项目包括：高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球袋（包）、高尔夫球杆头、杆身、握把。

10.高端手表

税率为20%，在生产（进口）环节征收，高端产品标准为：销售价格≥10000元/件（不含增值税）。

11.游艇

税率为10%，在生产（进口）阶段征收，船艇长度在8米以上至90米（含），是指主要用于水上运动、休闲娱乐等非盈利活动的各类机动艇。

12.木制一次性筷子

税率为5%，在生产（进口）环节征收。征税范围包括：未经打磨、倒角处理的木质一次性筷子；竹制一次性筷子不征收消费税。

13.实木地板

税率为5%，在生产（进口）环节征收，征税范围也包括未涂漆的素板。

14.电池

税率为4%，在生产（进口）环节征收，征税范围包括：原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池、铅酸电池、其他电池。

15.油漆

税率为4%，在生产（进口）阶段征收。

消费税税目及税率表 2023年完整版