新加坡2024年起消费税上调至9%，政府为财政可持续性调整税率

新加坡2024年起消费税上调至9%，政府为财政可持续性调整税率

新加坡政府宣布，为应对未来社会支出持续增长，将从2024年1月1日起将消费税（GST）税率提高至9%。新加坡政府表示，消费税上调利率的目的是保持财政可持续性和适应社会变化，同时还将提供相应的补贴和豁免，以减轻中低收入家庭的负担。

除了消费税之外，新加坡还有其他几项主要的直接税，包括企业所得税、个人所得税、房地产税和印花税。不在新加坡本地经营的公司一般只涉及企业所得税和股权转让印花税。

企业所得税是对在新加坡经营的公司的利润征收的税，目前税率为17%；个人所得税是对在新加坡居住或工作的个人收入征收的税种，目前税率为0%至24%；房地产税 印花税是对新加坡拥有的房地产征收的税种，目前税率为0%至20%；印花税是对在新加坡签署或执行的某些文件征收的税，例如房屋买卖合同、股权转让合同等，现行税率为0.1%至4%。

消费税

新加坡的商品及服务税（GST）是对在该国销售的商品、服务和进口产品征收的税。它类似于其他国家的增值税（VAT）。税收负担最终由消费者承担。

自2020年1月1日起，新加坡对电子数字服务行业的消费税法规进行了重大修改。如果海外公司向新加坡公司或个人提供电子数字服务，或销售数字产品（如数字应用、数字音乐、数字电影、在线课程），营业额超过10万新元，全球收入超过100万新元，则海外公司需要通过OVR在新加坡注册GST，并向未注册消费税的个人或公司征收消费税。

为了应对经济形势的变化，新加坡政府分两个阶段提高了消费税税率。第一次上调，从 7% 升至 8%，将于 2023 年 1 月 1 日生效；第二次上调至9%将于2024年1月1日生效。

企业所得税

新加坡的企业所得税税率是全球发达国家中最低的之一，仅为17%。新加坡实行统一的企业所得税政策。除《所得税法》特别规定的豁免和豁免外，本地和外国企业均须就其在新加坡的收入缴纳所得税。

企业所得税免税计划

1. 新公司免税计划：新成立的新加坡居民公司可享受最长三年的免税。在这三年内，公司应税收入的前10万新元可享受75%的免税，而10万新元至20万新元之间的部分可享受50%的免税。据了解，新注册且符合资格的新加坡公司前20万新元应税利润的有效税率为6.375%。

2.已运营公司的部分免税计划：对于已运营三年以上的公司，首10,000新元应税收入可享受75%所得税减免，后续190,000新元应税收入可享受50% 所得税。宽慰。超过 20 万新元的部分需按 17% 的正常税率缴纳所得税。还可以看出，此类新加坡公司的前20万新元应税利润的有效税率为8.2875%。

3、新加坡海外来源收入免税：新加坡的政策是，如果符合要求，可以免税来自海外的股息、海外分支机构的利润以及海外服务费。

个人所得税

新加坡的个人所得税取决于纳税人（纳税居民或非纳税居民）和收入水平。除减免税外，个人所得税采用累进税率制度，税率为0%至24%。在新加坡这个单层税制的国家，如果股东股息支付给新加坡纳税居民，个人就不再需要缴纳个人所得税。

纳税居民的纳税范围包括在新加坡赚取的收入，例如受雇于新加坡公司，但在新加坡境外工作或提供服务也须依法在新加坡纳税。值得注意的是，纳税居民赚取的海外收入不需纳税。纳税居民有权享受一些个人所得税减免，例如子女抚养费、职业培训费、保险费和公积金（CPF）缴款。

印花税

印花税是对新加坡的不动产、股票和股份的应税文件征收的税种。在新加坡，涉及房产交易、股票及股权交易及转让时，双方在签署相关文件时均需缴纳印花税。

股权转让应税文件包括以下情形：

1、股份买卖协议或股份转让文件：应缴纳的印花税金额取决于股份的实际价格或资产净值，以较高者为准。没有纸质文件支持的股份转让无需缴纳印花税。

2、股票抵押：如以股票作为抵押，向银行或金融机构贷款并签署相关文件时，需按贷款金额缴纳印花税。

房地产税

新加坡的房地产税是对所有不动产（如房屋、建筑物和土地）征收的税。房地产所有者必须缴纳年度房地产税，全年税款应于每年一月缴纳。税基是根据财产的年价值计算的。不动产的年价值根据估计的年租金收入确定，不包括租赁的家具、固定装置和服务费。

无论房产是出租、占用还是空置，都适用相同的税基。新加坡税务局每年都会审查不动产的年价值，以确定是否需要进行修改。如果不动产的年值发生变化，税务局将通知纳税人。目前，商业房地产的税率为10%。对于居住自有住宅的个人，适用0%至16%的累进税率；如果住宅出租，则适用10%至20%的累进税率。

新加坡关税

新加坡的关税制度相对简单，出口免税，进口关税主要针对特定​​类别的商品。关税的目的是保护当地产业、规范进口、促进经济发展。新加坡对少数商品征收进口关税，例如石油产品、汽车、烟草制品和酒类。这些关税根据进口货物的类型和价值按特定税率征收，或者从价征收，这意味着它们是根据货物的价格按比例征收的。

新加坡预扣税

新加坡的预扣税是预扣税制度，在缴纳收入时提前扣除一部分税款，以确保纳税人在年底缴纳部分应缴税款。纳税人仍需在扣缴税款后提交年度综合所得申报表，以核实最终应纳税款并结清税款。

根据涉税缴纳时间，预扣税需要在涉及预扣税缴纳完成后的次月15日之前申报。迟报税或迟缴税款可能会导致处罚。

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