新加坡消费税（GST）将提高至9%，2024年生效，企业需做好准备

新加坡消费税（GST）将提高至9%，2024年生效，企业需做好准备

新加坡商品及服务税 (GST)

将增加至9%

新加坡计划在2024年将商品及服务税（GST）税率从8%提高至9%。这将是政府自2022年提交国家预算时宣布加息以来第二次加息。

2022年2月18日，新加坡副总理兼财政部长黄循财在议会宣布，新加坡政府将分两阶段提高消费税税率，以应对不断变化的经济形势。

新加坡税务局 (IRAS) 希望确保所有企业顺利过渡到新税率，小杰将引导您完成确保顺利过渡所需采取的一些步骤。

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目录

01 关于新加坡商品及服务税（GST）

02 谁需要注册新加坡消费税？

03 GST上涨对外贸有何影响？

04新加坡消费税申报步骤

05 不按时付款会有什么后果？

06GST问题与解答

01

关于新加坡商品及服务税 (GST)

GST是“商品及服务税”（Goods and Tax），中文称为“消费税”。

1994年4月1日，新加坡开始对在国内销售的商品、服务和进口产品征收消费税。

在欧洲和中东国家，商品及服务税类似于增值税或增值税。它是对消费和流通征收的多阶段交易税。

根据商品和服务的性质，新加坡的消费税征收可分为以下四种类型：

标准税率（8%）：

一般来说，GST 应按供应时的现行税率收取。如果 2023 年供应品开具发票或收到付款，则应按供应量的 8% 收取商品及服务税 (GST)。

如果在 2024 年 1 月 1 日或之后就供应开具发票并收到付款，则应按供应的 9% 收取商品及服务税，除非根据税率变更过渡规则选择收取 8% 的商品及服务税。

如果您需要对 2024 年 1 月 1 日或之后提供的供应品收取 9% 的商品及服务税，则必须在您的商品及服务税申报表中包含 9% 的商品及服务税。

资料来源：新加坡税务局官网

零税率：

零税率适用于货物和服务的出口，以及归类为国际服务的交易。这包括门票销售、跨境销售商品、国际货运等。对于这些交易，GST税率为零，这意味着消费者无需支付GST。这有助于促进新加坡的国际贸易。

免除消费税：

某些商品和服务免征商品及服务税，这意味着不带家具的住宅物业的销售和租赁、进口和本地供应的贵金属投资、金融服务等都属于此类。消费者无需缴纳消费税，企业无需向税务局缴纳销项税。

征税范围之外：

征税范围之外包括从海外向海外销售商品、私人交易等。这些交易一般不受新加坡GST规定的约束，因此不需要缴纳GST。但需要特别注意确保满足征税范围之外的条件，避免意外缴纳消费税。

应税商品和服务 VS 非应税商品和服务

资料来源：新加坡税务局官网

企业和个人应根据交易的类型和性质确定适用的消费税税率和征收方式，以确保遵守税收法规并规划财务。此外，随着税率的潜在提高，财务计划将需要进行相应调整，以适应未来的税收环境。

02

谁需要注册新加坡消费税？

强制注册消费税：

如果您公司的年应税收入超过100万新元，或者您预计您公司的应税收入将达到这一水平，您必须在30天内注册GST。这是一项强制性义务。

自愿报名：

即使您的公司不符合强制注册的标准，您仍然可以选择自愿注册GST。这需要新加坡税务局的批准，但可能有助于提高您的竞争力和税收优惠。

03

GST上涨对外贸有何影响？

对外贸的影响主要体现在以下几个方面？

进口成本增加

商品及服务税的增加将导致进口商品成本增加，因为进口商将不得不缴纳更多税款。这可能会增加进口商的运营成本，并可能导致进口商品的价格上涨。

出口竞争力下降

如果新加坡的GST高于其他国家或地区，新加坡的出口产品可能会变得相对更贵，这可能会降低新加坡出口产品的竞争力。这是因为消费者可能会转向更便宜的替代品，从而减少对新加坡出口产品的需求。

增加贸易合规要求

商品及服务税的上涨可能会导致新加坡海关更加严格地审查进口商品，以确保正确缴纳税款。这可能会增加进口商的合规成本和时间，例如需要更多文件和许可证。

供应链调整

如果商品及服务税的上涨导致进口商品成本增加，供应链中的企业可能需要重新评估其采购策略，寻找更便宜的供应商或替代产品。这可能会导致供应链的调整和重新配置。

总之，新加坡GST提高至9%对外贸的影响是复杂的，取决于商品种类、价格、市场需求和竞争等因素。建议相关企业和个人密切关注政策变化，制定相应应对策略。

04

提交新加坡消费税的步骤

注册消费税

如果您的企业年营业额超过 100 万新元，您需要注册消费税。您可以在 IRAS 网站上注册。

收集发票

您需要收集所有销售和服务交易的发票，包括销售和服务税 (GST)。

计算商品及服务税

您需要计算总销售和服务税 (GST)。 GST 税率目前为 8%，但将于 2024 年 1 月 1 日增至 9%。

填写 GST 申报表

您需要填写 GST 申报表，包括总销售和服务税 (GST) 以及可扣除的 GST 金额。

缴纳消费税

您需要在每个 GST 申报截止日期之前支付 GST。商品及服务税 (GST) 申报截止日期通常是每个季度的最后一天。

05

不按时付款会有什么后果？

如果企业未能按要求缴纳消费税，可能会面临一系列严重后果，对企业的财务和声誉产生负面影响：

美好的：

将根据未缴纳的消费税金额处以罚款。根据规定，罚款最高可达所欠税款的200%。这可能会给企业的财务状况带来沉重负担。

兴趣：

除了罚款之外，企业还需要支付拖欠税款的利息。这将增加企业的财务负担，特别是在长期未缴纳消费税的情况下。

恢复：

新加坡政府有权通过合法途径追回拖欠的消费税。这可能包括扣押或扣押企业的资产和财产以支付未缴税款。

刑事指控和监禁：

如果企业未能履行缴纳消费税的义务，其董事可能会面临刑事指控。这可能会导致罚款、犯罪记录，甚至入狱。犯罪记录可能会对公司的声誉和业务前景产生长期的负面影响。

因此，企业应认真遵守消费税规定，及时缴纳应缴税款，以避免面临这些严重后果。与会计师事务所合作，确保正确履行纳税义务并遵守税务法规，是维持企业税务合规性的关键一步。

06

有关商品及服务税 (GST) 的常见问题

问：如何申请新加坡消费税登记？

答：企业可以通过新加坡税务局的网站进行在线注册。注册后，企业需要向税务局提交季度消费税报告。

问：新加坡消费税如何计算？

答：企业需要将销售额乘以消费税税率（目前为8%）来计算消费税。例如，如果一家企业销售价值 1,000 新元的商品，则商品及服务税为 80 新元。

在新加坡购买商品或使用服务时，消费税自动包含在消费者支付的总价中。消费者无法索回已支付的商品及服务税，但企业可以根据其是否符合商品及服务税申请资格，向新加坡税务局抵扣或索回商品及服务税。

问：如何申请新加坡消费税免税？

答：企业年营业额低于100万新元，或者销售的商品和服务属于免税范围的，可以申请新加坡消费税免税。企业需要向税务局提交豁免申请。

问：消费税和进项税

答：一旦企业注册了商品及服务税，您将按照当前费率对您的供应品收取商品及服务税。

GST的核算和收取称为销项税（Tax），征收后必须提交给新加坡税务局（IRAS）。

企业因商业采购和支出（包括进口货物）而缴纳的消费税称为进项税。

如果您的企业有资格申报进项税，您可以申报采购和费用的进项税。即企业可以用向消费者征收的消费税来弥补购买商品时缴纳的消费税。销项税和进项税之间的差额应支付给 IRAS 或由 IRAS 退还给企业。

大多数登记征收消费税的企业都可以索回购买商品时缴纳的消费税。

当支付的 GST 超过收取的 GST 时，公司可以向新加坡税务局索取差额作为 GST 退款。

当征收的消费税超过缴纳的消费税时，需要向新加坡税务局缴纳差额。

资料来源：新加坡税务局官网