第 33 个全国税收宣传月：税助发展，向新而进，推动经济高质量发展与税收治理进步

第 33 个全国税收宣传月：税助发展，向新而进，推动经济高质量发展与税收治理进步

编者按：自1992年国家税务总局首次将4月定为全国税收宣传月以来，税收宣传月已走过33个年头。它是税法的重要组成部分，在维护社会公平正义、促进经济健康发展中发挥着至关重要的作用。每年4月，全国税收宣传活动成为公众了解、学习税法的重要渠道。今年税收宣传月的主题是“助税发展、迈向新征程”，旨在全面贯彻落实党中央、国务院决策部署，精准落实各项税费政策，推动经济高质量发展和税收治理水平提升。

在第三十三个全国税收宣传月到来之际，中山大学法学院联合国家税务总局广州税务局二检局、国家税务总局海珠区税务局、国家税务总局番禺区税务局等部门开展“税法进校园”系列宣传活动，向全校师生及广大市民普及税法知识，提高公民税法意识。本次活动通过“税法进校园”系列推文，介绍税法基本原理、税收制度及其实际应用，将国家税收政策落实到日常生活中，帮助师生提高税收素养，增强纳税意识，营造良好的法制氛围。

近年来，消费税收入持续增长，已成为我国第二大税种。十八届三中全会《关于全面深化改革若干重大问题的决定》专门提出“深化财税体制改革”，其中“深化税制改革”中特别强调的税种备受关注。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，完善税收法制体系，财政部、国家税务总局起草的《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》于2020年1月2日公布并向社会公开征求意见。

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我们日常生活中哪些物品需要缴纳消费税？

香烟、酒、一次性筷子需要缴纳消费税吗？

爱美的你，日常生活中使用的化妆品，

珠宝也需要交消费税！

下面小编就带大家在生活中如何理解“消费税”！

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消费税与纳税人

什么是 GST？

消费税是对消费品周转过程中征收的各种税种的总称，是政府对消费品征收的一种税种，征收程序简单，大多在生产或进口阶段缴纳。消费税税目共计15个，分别是烟草、酒类、化妆品、贵重珠宝及宝石、鞭炮、烟花、成品油、摩托车、汽车、高尔夫球及高尔夫球杆、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、油漆。

为什么要征收消费税？

1.调节消费：

消费税通过对部分消费品和服务征收高税率，可以引导消费者减少对高能耗、高污染、过度消费等行为的依赖，提倡绿色、环保的消费模式。

2.增加财政收入：

消费税是我国税收体系的重要组成部分，为国家财政收入提供了稳定的来源。

3.保护国内产业：

通过对进口商品征收消费税，可以提高进口商品的价格，从而降低进口商品的竞争力，保护国内产业的发展。

消费税的纳税人是谁？

消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内（发货地或者存放地在境内）生产、加工或者进口消费税暂行条例规定的消费品的单位、个人以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的单位、个人和其他单位和个人。

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日常生活中的消费税

一次性筷子需缴纳消费税

你是否因为外卖使用的一次性筷子上有刺而烦恼？

为什么商家要用这种筷子呢？

根据财政部、国家税务总局关于调整完善消费税政策的通知，凡由木材经过锯切、浸泡、剥皮、切片、烘干、筛选、打磨、倒角、包装等环节制成的各类产品，均需缴纳消费税。而一次性竹筷子不征收消费税，是因为竹子主要生长在植被茂密、生长迅速的南方，用竹子做筷子不仅对环境没有危害，还可以替代木筷子，从而保护了环境。这就促使很多商家选择使用竹筷子，这也是为什么我们的筷子有刺的原因。

看到这里，大家是不是有些疑惑了？消费税不是只对高端消费品征收吗？其实消费税不仅调节消费，还起到调节资源、保护环境的作用，对一些不鼓励消费的消费品征收消费税，同时也是希望通过涨价来提醒消费者少用一次性木筷子，从而保护国家的森林资源。

烟草消费税

人们常说“一口烟满税”，这是真的吗？

在消费税中，烟草包括卷烟、雪茄和烟丝三个子目。其中，卷烟是我们生活中常见的物品，在生产环节，卷烟首先要缴纳20%的烟叶税。卷烟生产环节实行复合税率，按量计税，税率为每支0.003元；甲类卷烟从价税率为56%，乙类卷烟从价税率为36%。卷烟批发环节实行复合税率：从价税率1%，从量税率为每支0.005元。

以上海生产的中华烟为例，出厂价一般为36.31元/包，市场零售价一般为61元/包，以此计算，烟草收购阶段需缴纳烟叶税，每包卷烟需缴纳0.2元；生产阶段需缴纳消费税，为56%从价税，即出厂价为36.31÷（1+17%）×56%=17.37元；

每包香烟加上0.003元从量税，一包香烟有20包，也就是说每包需要交0.06元从量税，把从量税加上从价税就是17.37+0.06=17.43元每包。

卷烟批发税率为5%，采用批发价55+（1+17%）×5%=2.35元/包；

零售阶段增值税等于零售价61+（1+17%）x17%=8.86元；

另外还要缴纳7%的城市建设税和5%的教育费附加，合计3.44元，总成本为32.08元，也就是说，一包售价61元的中华烟，需要缴纳的税款为32.28元。

吸烟有害健康，污染环境，在国家法律法规没有明确禁止吸烟的前提下，开征消费税有利于遏制消费者吸烟行为，同时，烟草购买产生的消费税进入国库后，国家可以用财政收入以转移支付的形式改善我国环保、卫生等状况。在充分体现税收调节作用的同时，也发挥了社会主义税收取之于民、用之于民的本质。

化妆品消费税

您是否曾想过这个问题：

我使用的化妆品需要缴税吗？

其实我们使用的普通化妆品是不需要缴纳消费税的，只有高档化妆品才需要缴纳消费税，那么什么才是高档化妆品呢？在我国，高档化妆品是指销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或者15元/件（片）及以上的美容、化妆、护肤化妆品，只有达到以上标准的化妆品才是高档化妆品。下面我们就来了解一下哪些化妆品才算是高档化妆品吧。

消费税是含价税，即计入应税消费品中。无论在何处征收消费税，消费品中所含的消费税最终都由消费品购买者承担，消费者是实际纳税人。征收消费税的目的是为了调整消费结构，引导消费方向；适时足额组织财政收入；适当缓解社会分配不公矛盾。

买买买，人生哪有不消费的？

消费是需要花钱的，而且还需要缴税。

今天您交了消费税吗？

---中山大学法学院---