香烟税知多少？增值税与消费税税率一览

香烟税知多少？增值税与消费税税率一览

目前，我国对卷烟征收的主要税种为增值税和消费税，增值税税率为16%，甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝的消费税率分别为56%、36%、36%、30%。

1.增值税

烟草属于商品销售，根据2018年5月财政部、国家税务总局发布的《关于调整增值税税率的通知》，增值税税率为16%。

2.消费税

根据国家税务总局《关于调整卷烟消费税的通知》，烟草消费税由从价税和从量税两部分组成。

（1）从价税：在生产环节，甲类卷烟税率为56%，乙类卷烟税率为36%，雪茄烟税率为36%，烟丝税率为30%。在批发环节，所有卷烟均征收11%的从价消费税。

（2）从量税：卷烟生产环节每支征收0.003元从量消费税；卷烟批发环节每支征收0.005元从量消费税。

附加信息

根据世界银行2001年的一项调查，如果提高消费税，卷烟价格就会上升，消费量也会相应减少，但消费量的下降幅度要低于价格的上升幅度。一般来说，该国的税收总额会有所增加。调查还认为，由于政府能严格监控卷烟的生产，因此征税会比较容易。虽然卷烟消费量减少了，但该国的税收总额并不会因为税率的提高而减少。

中国的卷烟消费分为几个档次，高档卷烟很有送礼的性质，抽的人不买，买的人不抽，这种消费的价格弹性很小，价格越高，购买意愿越强。至于中低档市场，卷烟由于具有成瘾性，是一种价格弹性很低的商品，普通消费者不会因为价格上涨就放弃吸烟，因此提高烟草税对减少消费的影响将微乎其微。

调查强调提高烟草税对减少青少年吸烟的重要性。由于青少年经济能力较弱，对香烟价格更为敏感，若香烟价格提高10%，同样比例的青少年会减少吸烟。更重要的是，由于进入吸烟行列的门槛提高，高价格会阻止部分青少年吸烟。

世界银行的调查有专门一章探讨提高烟草税对低收入人群的影响。调查报告分析，低收入人群的香烟消费往往占其收入的较高比例。为应对香烟价格上涨，他们更有可能戒烟或减少吸烟，这有利于他们的健康，并使他们能够将原本用于购买香烟的收入用于消费其他商品和服务。

参考文献：烟草涨价百度百科香烟涨价百度百科